Diskvalificerende udbetalinger aldersopsparing

Den erfarne pensionsrådgiver omtaler ofte aldersopsparingen under betegnelsen skattekode 33-ordning, når dialogen forløber med dit pensionsinstitut, idet denne ordning trådte i kraft som erstatning for den tidligere kapitalpension, der blev afskaffet i forbindelse med januar måned samme år. Fradragsregler ved indskud giver ikke mulighed for skattemæssige lettelser ved indbetalinger, og det årlige maksimum for indskud er fastsat til 5.

000 kroner, medmindre der er mindre end et halvt årtis tid indtil din folkepensionsalder - i så fald hæves loftet til 53. 500 kroner. Det er tilladt at fordele dine indbetalinger på tværs af forskellige alderspensionskonti hos flere udbydere, herunder banker og pensionsselskaber, dog uden at overskride den nævnte grænse på 5. 000 kroner. Økonomiske begrænsninger forbliver uændrede på henholdsvis 5.

000 og 53. 500 kroner. Restriktive udbetalingsbetingelser træder i kraft, når der er under fem år til din folkepensionsalder: Fra det efterfølgende indkomstår, hvor du har iværksat en såkaldt udelukkende udbetaling, ophører retten til at indbetale yderligere beløb under den forhøjede grænse på 53. 500 kroner, selvom du stadig kan indbetale op til det lavere beløb på 5.

000 kroner. En udelukkende udbetaling defineres som en igangsat løbende udlodning, som du selv har anmodet om, enten fra en ratepension eller en livrente, og hvor der er under et årti til din folkepensionsalder. Derudover er det forbudt at genkøbe eksisterende pensionsaftaler i perioden op til ti år før folkepensionsalderen, da dette ligeledes betragtes som en udelukkende handling.

Formålet med den nedsatte indbetalingsramme ved sådanne udbetalinger er at imødegå spekulative manøvrer rettet mod det offentlige system, hvor nogle kunne friste til at hæve opsparede pensionsmidler for derefter at foretage betydelige indskud på aldersopsparingen - en strategi, der ikke påvirker modregningen i offentlige ydelser ved udbetaling.

Uden disse restriktioner ville pensionister kunne maximere deres samlede udbytte ved at beregne, hvor meget det ville betale sig at flytte eksisterende opsparing fra ratepensioner og livrenter over til aldersopsparingen. Reguleringen om udelukkende udbetalinger er gældende fra den 1. januar. Afkastbeskatning pålægges det økonomiske udbytte, der genereres af dine investeringer i opsparingen, men denne skat er som regel mere favorabel end den skat, der pålægges afkast af frit investerede midler, hvilket gør pensionsordninger skattemæssigt attraktive sammenlignet med private investeringer.

Udlodning af opsparingen kan tidligst påbegyndes tre år før folkepensionsalderen - en ændring i forhold til de tidligere regler - og senest ti år efter denne alder. For dem, hvis aldersopsparing stammer fra en omdannelse af en kapitalpension etableret før årsskiftet 2019, gælder særlige vilkår. Udbetalingen kan ske som en engangssum eller som en kontinuerlig ydelse.

Skatteforhold ved udbetalinger er karakteriseret ved, at beløb udbetalt ved pensionsalderen er fritaget for både skat og afgift, hvilket betyder, at de ikke indgår i den skattepligtige indkomst for udbetalingsåret. Hvis du vælger at hæve midlerne før tid, pålægges der en statsafgift. Ligesom ved kapitalpensioner påvirker udbetalinger fra aldersopsparingen ikke modregningen i folkepensionstillæg eller andre sociale ydelser.

Ved at udsætte udbetalingen til et senere tidspunkt, hvor behovet for midlerne opstår, kan du drage fordel af den reducerede PAL-skat på eventuelt ekstra afkast indtil udbetalingsøjeblikket. Arveafgift ved dødsfald medfører, at udbetalinger til efterladte er skatte- og afgiftsfrie, dog med undtagelse af en boafgift, der skal betales af alle arvinger, der ikke er livsarvinger.

Yderligere oplysninger om regler for fradrag, skat og afgifter for de øvrige skattekoder kan findes i relevante lovtekster.